上海注册分公司和子公司的税务有哪些区别?

2021-09-10 09:22:49 eagle 0

在上海注册分公司和子公司都是公司扩张战略发展的常见方式,但两者在税务上很大的不同。


上海注册分公司和子公司的税务有哪些区别?

一、总公司、分公司、子公司、母公司的概念


总公司其实就是公司,因为有分公司的关系,所以叫做“总公司”,但是分公司没有独立法人地位,出了啥事儿都是总公司担着。


母公司、子公司:但是母公司和子公司与总公司和分公司就不一样了。


母公司和子公司都享有独立法人地位,都是公司,只不过母公司是子公司的投资方(或者说控股股东),二者之间是投资关系。因此在集团公司中,母公司、子公司的概念使用得较多。


二、分公司、子公司的税务区别


1.税款缴纳


对于子公司,根据新企业额所得税法的规定,子公司应当单独计算应纳税额,在注册地缴纳税款,并使用按月(或季)预缴、年底汇算清缴的规定。


对于分公司,新企业所得税法规定了法人汇总纳税的制度,对于居民企业在中国境内设立不具法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此,设立分公司后,在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。


上海注册分公司和子公司的税务有哪些区别?

2.所得税审批及备案事项


因子公司属于法人企业,与其相关的企业所得税审批、备案事项(资产报损、设备抵税等),由子公司自行收集整理资料,向当地所得税主管税务机关申请即可。


因分公司不属于法人企业,与其相关的企业所得税审批、备案事项(资产报损、设备抵税等),应由总机构收集整理资料,并向总机构所在地所得税主管税务机关申请。


子公司和分公司在增值税和企业所得税上有很大的不同,因此往往许多的企业在设立分公司的时候,也是由专业的财务人员进行预先的估算,帮助企业成立合适的分支机构,进而获得更多的利益。