一般纳税人注册公司的税种和计算方法

2018-11-20 09:27:31 eagle 23

注册公司完成以后需要进行税种核定,那么如果你的公司是一般纳税人,会涉及到哪些税种呢? 一般有以下九种:


1.增值税;


2.城建税;


3.教育费附加


4.房产税


5.城镇土地使用税


6.车船使用税


7.印花税


8.所得税


9.个人所得税


二、一般纳税人涉税税率和计算方法


(一)增值税


1、增值税税率17%  2018年税率调整为16%


2、应交增值税=销项税额-进项税额


(二)城市维护建设税


1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。


2、计算公式: 应纳税额=增值税×税率。


(三)教育费附加


1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。


2、计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。


(四)印花税:


(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;


(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;


(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;


(4)借款合同,税率为万分之零点五;


(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花;


(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。


(五)个人所得税:


1、工资、薪金不含税收入适用税率表 级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)


2、计算公式: 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”


(六)所得税


(1)所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。


(2)如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。


计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率


所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损


应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)+纳税调整-以前年度亏损


季度预交企业所得税=利润总额*企业所得税税率-本年已交企业所得税(不含本年交上年企业所得税)年度企业所得税汇算清缴所交的企业所得税=调整后利润总额*企业所得税税率-本年度已纳企业所得税


企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。


预缴的计算方法有两种:


一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。


二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。企业应纳的企业所得税,都应在月(季)预缴的基础上,于年度终了后,在规定的期限内汇算清缴,多退少补。


计算公式为:全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额*适用税率 汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下,企业所得税的计算公式为:  应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额*25%


(3)如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。 计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率 (4)所得税税率: 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。


(七)房产税依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。


(八)土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:


(1)大城市1.5元至30元;


(2)中等城市1.2元至24元;


(3)小城市0.9元至18元;


(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。


只有对于增值税,才有一般纳税人和小规模纳税人的说法。增值税属国税,以应交增值税(销项税额减进项税额)为基础对应的城建税(7%、5%、1%)和教育费附加(3%)


1、一般纳税人常涉及的税种有: 增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加,印花税、房产税、车船税、个人所得税等。如产品涉及消费税,还要交纳消费税。2、增值税:按照销项税-进项税,税率为17%,税目不同,税率不同。 3、所得税为本年利润的25%缴纳。 4、城建税:以增值税、营业税或消费税额为基数,税率:城市7%、县城的5%、乡村为1%。 教育费附加也是以增值税、营业税或消费税额为基数,税率为3% 地方教育费为1%。


以上就是上海注册公司一般纳税人涉及的税种和计算方式。如果你对税费的计算还有什么疑问,请联系上海壹阁财税为你解答。