上海注册公司-手把手教你做企业所得税年度汇算清缴报告

2019-03-21 09:19:50 eagle 11

年报是根据会计账填写的,与总账科目一致汇算清缴表是对年报的调整,依据企业所得税法相关规定对收入、成本、费用进行调增或调减,计算应纳税所得额,再依据相应的税率计算应纳所得税额。接下来上海壹阁财税小编就手把手教你做企业所得税汇算清缴。


一、汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除,确保不缴冤枉税(多缴),减少少缴税的风险(偷税)。


二、汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润


三、清缴中应该把握的几个方向:


1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。


2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。


3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);


4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。


四、汇算清缴年度报告

确认年度报告填写无误后,点击预览公示页面下方“提交”按钮。


看完以上介绍,你是否已经可以完成企业所得税年度汇算清缴了呢?如有疑问,欢迎咨询上海壹阁财税。